Налогообложение бизнеса

Налоги и сборы. Выбор системы налогообложения для бизнеса.

9 из 10 начинающих предпринимателей воспринимают понятие налогов и сборов с опаской. По статистике, 27% хороших бизнес идей не реализуется из-за страха перед системой и нежелания разобраться в вопросе. УК РФ сулит серьезные последствия за уклонение от обязательных платежей. Стандарты бухгалтерской отчетности меняются, введены чеки. Малейшая ошибка влечет за собой санкции. Так ли это страшно в реальности?

Нет. Современные программы значительно упростилась. Информация находится в открытом доступе, преподнесена в легкой и подробной форме. Специалисты на аутсорсинге готовы оказать содействие. Государство старается поддержать, объяснить и направить предпринимателя по причинам выгоды внутриэкономических масштабов.

В вопросах бизнеса, независимо от формы реализации, следует проявлять должную серьезность, внимательность и усидчивость. Вы приняли решение стать самодостаточным предпринимателем – прежде всего придется воспитывать в себе именно эти качества. Разберитесь в нормах права самостоятельно или доверьте ведение дел квалифицированному специалисту. Гарантирую, система перестанет быть для вас чем-то пугающим и опасным.

Выбор системы налогообложения

Порядок государственной регистрации бизнеса для физических и юридических лиц установлен третьей главой Федерального закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Документы в налоговую

Рекомендую отдать предпочтение личному предоставлению документов. Даже идеально отточенная система несовершенна. Контролировать процесс следует самостоятельно от начала и до конца.

Вероятной организационно-правовой формой будущего предпринимателя станет самозанятость, ИП или общество с ограниченной ответственностью. В вопросах выбора режима налогообложения будем опираться на два последних.

Самостоятельная занятость ограничивается сбором в 4% и 6% с дохода гражданина, в случае сотрудничества с физическим или юр. лицом. Чек формируется автоматически или в ручном режиме с помощью приложения. Иных сборов на день написания статьи не предусмотрено.

Кроме обозначенного выше, в России действует пять режимов налогообложения. Во главе стоит «Общая», которая автоматически закрепляется за предпринимателем, не указавшим в заявлении о применении спецрежима.

Уплата налогов

Общая (традиционная) система налогообложения, ОСНО

В отличии от специальных режимов, традиционный режим прямо не обозначен в Налоговом кодексе РФ. ОСНО является совокупностью нескольких налогов, при которой:

Индивидуальные предприниматели уплачивают

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который принимается по ставке 13% в том случае, если в отчетном году физическое лицо было резидентом РФ. Более подробно о данном налоге можно прочитать в главе 23 второй части НКРФ.
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС), который с 1 января 2004-го года принимается по ставке в 18%. Кроме того, для некоторых продовольственных и детских товаров, а также книг в России действует пониженная ставка в 10%. Что же касается товаров, экспортируемых в другие страны, принята ставка 0%. Более подробно о налоге на добавленную стоимость советуем прочитать в главе 21 второй части НКРФ.
  3. Налог на имущество физических лиц, которому отведена глава 32 второй части НКРФ. На день написания статьи, он определен ставкой до 2%.

Организации уплачивают

  1. Налог на прибыль — глава 25 НКРФ (часть вторая). Если вы не входите в немногочисленный перечень льготников, платить его придется по ставке в 20%.
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС)
  3. Налог на имущество организации — глава 30 НКРФ (часть вторая). Ставка по данному виду налога может достигать 2,2%.

Упрощенка для ИП

Упрощенная система налогообложения, УСН

Привлекательной для начинающего предпринимателя является упрощенная система налогообложения — глава 26.2 НКРФ (часть вторая). Ее удобство определяется тем, что на смену трем традиционным налогам в УСН приходит всего один, который необходимо уплачивать государству ежеквартально. Не менее приятным считаю порядок отчетности в ФНС. Налоговая декларация сдается один раз в год.

Избравшему упрощенную систему, предоставляется выбор одного из двух объектов налогообложения:

  • Доходы. Законодателем устанавливается ставка в размере 6%, которая может варьироваться от 1% до 6% для различных категорий налогоплательщиков, находясь в прямой зависимости от Законов субъектов РФ.
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка для данного объекта налогообложения установлена в размере 15%, и она опять же может варьироваться от 5% до 15%.

Если в первом случае вам придется высчитывать налог со всех поступлений денежных средств за отчетный период, во втором представлена возможность вычитать ставку из чистого дохода.

Применять УСН могут не только индивидуальные предприниматели, но и организации.

Для перехода или постановки на упрощенную систему налогообложения, существуют определенные Кодексом ограничения.

Единый налог на вмененный доход, ЕНВД

Удобный режим для начинающих и действующих предпринимателей. Применяется в отношении нормативно определенных видов деятельности, перечисленных в статье 346.26 НКРФ, как части главы 26.3 НКРФ (часть вторая), посвященной данной системе.

Вмененка для ИП

Из плюсов ЕНВД, отмечу:

  • единую сумму, независящую от фактического дохода организации
  • возможность уменьшения на страховые взносы

Отчитываться в ФНС и платить требуется ежеквартально.  Плательщиками становятся предприниматели, которые имеют материально-выраженный объект деятельности, подходящий под установленные законодателем ограничения. Например, полновесный магазин, наряду с торговой площадкой в Интернет. Ограничиться только последним не получится.

Патентная система налогообложения

Режим введен Федеральным законом в июне 2012-го года. В настоящее время данная форма применима к индивидуальным предпринимателям и имеет ограничения по 63-м видам деятельности. Нормативно патентная система урегулирована в главе 26.5 НКРФ (часть вторая).

Применительно к бизнесу в Интернет, стоит рассматривать режим под тем же углом, что и ЕНВД. За исключением интересного момента. В перечне видов деятельности, допускающих покупку патента, включены «услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству», что на мой взгляд не исключает возможности онлайн предпринимательства.

Плюсы патента:

  • покупка, сроком от месяца до года
  • отсутствие ежеквартальных платежей в ФНС
  • отсутствие необходимости общения с ФНС

Применение возможно, если годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, а в компании работает не более 15 официально устроенных сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН

Пятым в перечне является Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Процесс сельхоз производства является актуальным, поддерживается на уровне государства. По ст 346.8 НКРФ, законами субъектов Российской Федерации устанавливается ставка от 0% до 6%. Советую ознакомиться с соответствующей главой.

Ведение налогового учета

Обязательные страховые взносы

Устанавливаются для всех физических и юридических лиц, если обратное не указано в Законе. Уклоняться от уплаты страховых взносов чревато последствиями. Настоятельно рекомендую прочитать ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации ..«.

Также отмечу необходимость осуществления взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, урегулированный документами (актами) нормативно-правового характера, с которыми можно ознакомиться на официальном сайте ФФОМС.

Ведение бухгалтерского и налогового учета

Нормативно обязанность по кругу лиц и порядок ведения бухгалтерской отчетности урегулированы в соответствующем Федеральном законе. А общим положениям налогового учета отведена соответствующая статья в Налоговом кодексе.

На мой взгляд, когда ведение бухучета для начинающего предпринимателя обязателен, а своевременная уплата налогов и сборов требует компетентного вмешательства, предпочтение стоит отдать стороннему специалисту. Заключив договор обслуживания с аутсорсинговой компанией или приняв в штат опытного специалиста, вы сэкономите массу времени и сил.

Можно ли обойтись без кассы в 2020 году?

Вопрос регулируется законом о применении контрольно-кассовой техники от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ст. 1.1, 1.2). Самостоятельно занятые граждане, ИП и юр. лица, принимающие оплату в безналичном порядке и наличными деньгами, обязаны печатать чек в электронной или физической форме. Организации, при расчете по безналу между собой, ККТ использовать не должны в соответствии с п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ. Возможные исключения предусмотрены тем же нормативно-правовым документом.

Подведем итог по теме выбора системы налогообложения

Без должной подготовки, изучения нормативно-правовой базы, процессов ведения бухгалтерского и налогового учета, начинающему предпринимателю не обойтись. Это отнимет какое-то время. Разобравшись в вопросе, вы поймете, что все не так страшно, как может показаться на первый взгляд.

Ведение учета сторонней организацией или квалифицированным сотрудником вашей фирмы не исключает необходимости ознакомления с материалом. Успешный предприниматель должен разбираться во всех процессах обеспечения жизнедеятельности предприятия. Без каких-либо оговорок и исключений. Никогда не забывайте об этом.

Чтобы не пропустить выход новых публикаций на тему бизнеса, маркетинга и франшиз, регистрируйтесь в бизнес сообществе BossDom. Задать вопрос или дополнить материал можно в комментариях. Спасибо, что дочитали статью до конца!

Автор статьи: Олег Небогатов Верифицированная страница
Веб-разработчик, копирайтер, сооснователь делового сообщества BossDom. Делюсь на страницах блога практической, познавательной и просто интересной информацией. Обозреваю лучшие франшизы, даю рекомендации по продвижению бизнеса в Интернет. Благодарен за вашу активность, комментарии, вопросы и советы!

Комментарии к статье

BossDom

Сообщество для людей неравнодушных к бизнесу!

Комментариев нет